Идеи для начала предпринимательской деятельности

В соответствии с гражданским законодательством предпринимательская деятельность может осуществляться коммерческими организациями либо гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Порядок регистрации

Регистрация гражданина в качестве ИП достаточно проста и не требует существенных временных и физических затрат. Создание юридического лица для осуществления предпринимательской и иной деятельности значительно более сложный и трудоемкий процесс, который подразумевает не только регистрацию такого лица, но и подготовку всех необходимых для ведения деятельности документов, а также решения вопросов, связанных с выбором его организационно-правовой формы, системы налогообложения и т.д.

Ввиду того, что предпринимательство в селах имеет небольшие масштабы, более подробно остановимся на порядке регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Документы необходимые для регистрации: заявление, копия паспорта, квитанция об уплате госпошлины в размере 800 рублей.

Государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя производится в налоговом органе по месту регистрации, вести предпринимательскую деятельность можно на всей территории Российской Федерации.

Подать документы можно любым удобным способом: личное посещение в налоговый орган, через многофункциональный центр, по почте с объявленной стоимостью, регистрация через сайт налоговой службы с последующим личным посещением.

Получить документы о государственной регистрации можно через 3 рабочих дня.

Порядок подачи документов для регистрации юридического лица аналогичен. Отличается пакет документов, размер государственной пошлины и определение места регистрации.

Выбор системы налогообложения

После регистрации возникает следующий вопрос — выбор системы налогообложения. Законодательно определены общая система налогообложения и специальные режимы налогообложения, такие как: упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход. При выборе необходимо учесть вид деятельности, масштабы организации, количество сотрудников и прочее. Далее мы подробно рассмотрим каждую систему.

Общая система налогообложения — традиционный вид системы налогообложения, при котором необходимо уплатить ряд налогов. Для индивидуального предпринимателя это НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Для организаций: налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Также перечисляются местные налоги: на землю; на транспортные средства; за негативное влияние на окружающую среду; за пользование водными объектами и т. д.

Использовать традиционную систему налогообложения организация и индивидуальный предприниматель будут в том случае, пока не заявят о переходе на иной вид налогообложения, т.е. ОСНО применяется автоматически с момента регистрации в налоговых органах.

Преимущества:

• отсутствие ограничений по размеру выручки и численности работников, что позволяет заниматься любым видом деятельности;
• возможность возмещения НДС.

Недостатки:

• обязательное ведение бухгалтерского учета с достаточно сложными расчетами;
• хранение документации не менее 4 лет.

Упрощенная система налогообложения. Переход на такой режим имеет уведомительный характер, то есть является добровольным, и осуществляется либо с момента постановки на учет компании, либо с начала налогового периода (календарного года). Применяя УСН, плательщики не должны перечислять налог на имущество, на прибыль, на добавленную стоимость. Остальные сборы и налоги должны уплачиваться по общим правилам.

Компании имеют право выбрать один из объектов:

1. «Доходы». Используют при расчете налога ставку 6%.
2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Применяемая ставка 15% (346.14 НК).

Применение УСН возможно для организаций, соответствующих ряду требований: в штате не более 100 человек; прибыль за 9 месяцев составила не более 45 млн. рублей; остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляет не более 100 млн. рублей ; долевые участники владеют не более 25% уставного капитала (ст. 346.12 п. 3 НК).

Преимущества:

• снижение налоговой нагрузки;
• упрощено ведение бухучета;
• в налоговые органы сдается минимум отчетности.

Недостатки:

• право на использование специального режима может быть утрачено;
• утрата права на применение УСН влечет восстановление всей бухгалтерии;
• невозможность открытия филиала или обособленного подразделения.

Применение пониженных ставок для УСН и «налоговых каникул» на территории Чукотского автономного округа регулируется Законом от 18 мая 2015 года № 47-ОЗ «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе».

Патентная система налогообложения. Допускается совмещение с иными видами режимов. Суть системы — предпринимателем покупается патент на определенный срок (от 1 месяца до года) по месту регистрации. Действителен такой документ в пределах указанного в нем субъекта РФ. При наличии патента индивидуальный предприниматель не должен будет перечислять НДФЛ, налог на имущество, НДС.

При расчете платежа используется ставка 6%. Налоговой базой считается потенциальный доход по конкретному виду деятельности согласно нормам, установленным в ст. 346.51 НК России. Налоговый кодекс содержит список из 47 видов деятельности, при ведении которых предприниматель может применять ПСН. Однако, есть и ограничения — на предприятии не более 15 работников, а также прибыль за год не должна превышать 60 млн. рублей.

Преимущества:

• нет необходимости подавать налоговую декларацию;
• можно не использовать контрольно-кассовую технику;
• цена патента не будет зависеть от конечного результата деятельности индивидуального предпринимателя.

Недостатки:

• нельзя уменьшать сумму налога на уплаченные взносы на страхование;
• использовать такой режим могут только лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя.

Применение ставок для ПСН на территории Чукотского автономного округа регулируется Законом от 18 мая 2015 года № 47-ОЗ «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе».

Единый сельскохозяйственный налог. Налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции, основной доход которых от деятельности в сельскохозяйственной отрасли превышает 70%.

Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, ставка 6%.

Преимущества:

• возможно совмещение с ЕНВД по другим видам деятельности.

Недостатки:

• не удобно работать с компаниями на ОСН;
• перечень расходов, применяемых при ЕСХН, более ограничен, чем при ОСН.

Единый налог на вмененный доход. При исчислении и уплате данного налога налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК Российской Федерации (ставка 7,5-15 %).

ЕНВД применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, которые могут быть конкретизированы местным законодательством. При расчетах учитывают базовую доходность, физические показатели и корректировочные коэффициенты.

При использовании данной системы не уплачиваются налоги на прибыль, на имущество и НДС (кроме ситуаций, связанных с импортом товаров).

Действуют следующие правила:

• организация должна вести деятельность в территориальном округе, в котором состоит на учете;
• установлены лимиты на площадь помещений, используемых при осуществлении деятельности;
• под налогообложение попадает не сама компания, а отдельный вид ее деятельности, поэтому возможно совмещение несколько налоговых систем.

Для предпринимателей, использующих ЕНВД во всех муниципальных образованиях Чукотского автономного округа, приняты решения о снижении ставки налога.

Построение бизнес-плана

Построение бизнес-плана перед началом ведения деятельности — это один из факторов успешного старта и развития бизнеса. Рассчитав бизнес-план можно будет избежать непредвиденных затрат, спрогнозировать возможные убытки и постараться их минимизировать, понять как влияют те или иные виды доходов и расходов на конечную прибыль.

Удовлетворение потребностей своих клиентов — основа любого бизнеса. Как правило, идеи для нового бизнеса появляются из четырех источников:

1. предыдущий опыт работы;
2. образование или обучение;
3. хобби, личные интересы;
4. осознание наличия неудовлетворенных потребностей.

При построении концепции бизнеса необходимо ответить на следующие вопросы:

• Какой продукт или услугу Вы планируете продавать?
• Кому Вы намереваетесь продавать свой продукт или услугу?
• Как Вы собираетесь продавать продукты и услуги?
• Какую потребность клиентов Вы будете удовлетворять?

Для построения бизнес-плана, произведения расчетов и определения доходности выбранного вида деятельности необходимо собрать следующие данные:

• затраты, которые необходимо произвести для старта бизнеса (приобретение зданий, помещений, оборудования, аренда помещения, земельного участка, закупка материалов, сырья и прочее);
• предполагаемый объем выпуска продукции или количество оказываемых услуг в год, учитывая сезонность и прочие факторы, определить стоимость товара или услуг и прочее;
• определить затраты на производство товаров или услуг (сырье, материалы и прочее), общие расходы (аренда, оплата коммунальных услуг и прочее);
• требуемое количество персонала и предполагаемую заработную плату.

После обработки собранных данных можно самостоятельно приступить к расчету бизнес-плана или обратиться за помощью в НО «Фонд развития экономики и прямых инвестиций Чукотского АО».

Как начать предпринимательскую деятельность на территории ЧАО